Cum detecteaza ANAF evaziunea fiscala in comertul online

ANAF a implementat un sistem de detectare a evaziunii fiscale in comertul online. Acesta foloseste formularele declarative specializate D395 si F7000 si reprezinta o transformare fundamentala in abordarea administratiei fiscale romane fata de economia digitala. Implementarea acestui sistem complex de monitorizare marcheaza tranzitia catre o administratie fiscala moderna, adaptata la realitatile economiei digitale si aliniata la standardele europene si internationale in materie de combatere a evaziunii fiscale.

Declaratia informativa 395, introdusa prin obligatie declarativa in decembrie 2022, este depusa lunar de catre furnizorii de servicii postale (inclusiv firme de curierat) si cuprinde informatii detaliate despre toate expeditiile cu ramburs efectuate pe teritoriul Romaniei. Aceasta metoda de raportare permite ANAF sa identifice persoanele care realizeaza vanzari repetate si in volume semnificative, indicand o activitate comerciala sistematica.

Mii de persoane fizice si juridice care desfasoara activitati comerciale online fara a declara veniturile corespunzatoare nu-si indeplinesc obligatiile fiscale, conform datelor pe 2023 si 2024. Autoritatea locala a trimis peste 10.000 de notificari de conformare generate in urma D395 (in 2023). Rezultatul? Peste 30.000 de persoane fizice si-au declarat veniturile prin formularul 212 pana la sfarsitul anului 2023 (din care peste 4.000 care nu declarasera anterior niciun venit).

Declaratia F7000 sau DAC7 e de-al doilea pilon fundamental in sistemul de monitorizare a comertului electronic implementat de ANAF. Formularul e depus anual de catre operatorii de platforme online si marketplace-uri, incepand din ianuarie 2024. Prin intermediul lui, autoritatea obtine informatii despre vanzatorii care utilizeaza platformele digitale pentru comercializarea produselor sau prestarea serviciilor, inclusiv date despre volumul tranzactiilor, identitatea vanzatorilor si metodele de plata utilizate.

In 2024, in contextul D395, s-au trimis peste 1.000 de notificari catre persoanele fizice care nu-si declarau veniturile din comertul online si peste 1.000 catre persoanele cei care vand online pe platformele de intermediere (identificati via DAC7).

Strategia ANAF se bazeaza pe principiul utilizarii intermediarilor comerciali ca surse de informatii fiscale, transformand furnizorii de servicii postale, operatorii de marketplace-uri si prestatorii de servicii de plati in colaboratori involuntari ai administratiei fiscale. Aceasta abordare permite obtinerea de date precise si verificabile despre tranzactiile comerciale, eliminand dependenta de autodeclararea contribuabililor si creand un sistem de control incrucisat, care face evaziunea fiscala mult mai dificila pe termen lung.